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国际内部控制协会ICI内控文摘2018年8月刊

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你的欺诈智商是多少?

作者:罗恩格瑞威尔(Ron Cresswell,J.D)和安迪马克尼尔(Andi McNeal),注册会计师

2018年7月1日

美国注册会计师工作中经常会遇到收集、查看和存储有关其客户和其他个人的敏感个人信息的情况。与许多国家不同,美国并没有普遍适用的联邦法律来保护此类数据。此类数据有时也称为个人身份信息。而其他国家/地区已制定了严格的数据保护法律来管理个人信息的收集、处理和存储,如欧盟新制定的《通用数据保护法规》(General Data Protection Regulation)于2018年5月25日生效,所有使用欧盟国家人员个人数据的公司都采用了强化数据隐私措施,即便这些公司在欧盟也没有办事处。这些法律可以在注册会计师处理这些国家公民的个人信息时随时适用。除法律责任外,个人信息应当受到保护,因为它是身份窃贼和其他欺诈者的共同目标。您熟悉这类保护个人信息的最佳做法吗?

普华永道必须向联邦存款保险公司(FDIC)支付6.25亿美元,因为其未能发现舞弊阴谋

来源:路透社

2018年7月2日

2018年7月2日一位联邦法官表示,普华永道(PricewaterhouseCoopers)必须向联邦存款保险公司(Federal Deposit Insurance Corp.)支付6.255亿美元赔偿金,因为未能发现其客户殖民银行(Colonial Bank)与抵押贷款机构泰勒宾(Taylor, Bean)和惠特克(Whitaker)之间的舞弊阴谋。美国地区法官巴巴拉 罗斯特恩(Barbara Rothstein)在今年3月份举行的非陪审团审判中裁定赔偿。她曾在去年12月裁定普华永道对该案件负有责任,但对其没有设置损害赔偿金。殖民银行和泰勒宾都在2009年8月破产了。
    总部位于阿拉巴马州蒙哥马利的殖民银行是美国25家最大的银行之一,而总部位于佛罗里达州奥卡拉的泰勒宾则是美国第12大抵押贷款机构。

美国政府问责署GAO发布政府审计人员黄皮书修订标准

作者:Ken Tysiac

2018年7月17日

2018年7月17日,美国政府问责署(GAO)发布了修订的标准,旨在为高质量的政府审计提供框架,其中包括对政府实体和获得政府奖金的实体的审计。美国审计长基恩 多达罗(Gene Dodaro)指出,新的普遍被接受的政府审计标准(GAGAS)强化了审计人员的透明度和问责制的原则,因为审计人员为公众提供客观的分析和信息。该政府审计标准也被称为“黄皮书”,此次的修订取代了2011年的标准修订版。

印度公司的内部控制与反舞弊策略
作者:Rohini Singh

2018年6月28日

在自由的外国投资政策和不断扩大的消费者基础的帮助下,印度是世界上经济增长最快的新兴市场之一。这推升了国外和国内市场参与者的数量,导致每个行业的高水平竞争,并经常使公司面临舞弊和其他风险的威胁。最近的行业调查显示,2017年,总部设在印度的89%的公司至少遭受一起舞弊案件的损害;其中33%公司的收入损失超过7%。因此,外国投资者扩张到印度市场需要优先考虑在与印度的公司和供应商建立合作伙伴关系和签订合同时应开展尽职调查......以减少风险带来的损失。公司必须建立明确的和能实施落地的内部控制机制,以便预防、发现和阻止员工、供应商、顾问或各级管理层的舞弊行为。

董事会在促进道德文化中的作用
作者:Sabine Vollmer

2018年7月1日

过去20年的研究表明,公司需要持续强化诚信建设以提升业绩。企业文化和高层基调被认为是道德行为的关键驱动因素,但董事会通常只花很少的时间来讨论这个话题。美国智库道德与合规倡议组织首席执行官帕特 哈内德(Pat Harned)女士说,董事会成员普遍认识到他们有责任监督公司的道德和合规情况。哈内德女士说,他们努力想知道的是“应该问什么问题,以及需要寻找什么信息。但她并不认为董事们特别擅长识别危险信号。”

《萨班斯 - 奥克斯利法案》(SOX)合规所需的工作量持续增加

来源:Consultancy.uk

2018年7月19日

美国《萨班斯 - 奥克斯利法案》(SOX)这部法律已经颁布15年了。甫瀚公司(Protiviti)的一项新研究发现,大多数组织开展SOX合规活动所需时间都有所增加,而且其中的三分之二公司,其合规业务所需时间显著增加,这表明合规性仍然是公司运营的关键重点领域。这项研究由全球咨询公司对450多名首席审计执行官,以及美国上市公司的内部审计/财务负责人和专业人士进行调查,与他们探讨了《萨 • 奥法案》对企业的影响以及他们在监管合规方面如何处理法律问题。《萨 • 奥法案》也被称为“公司和审计责任、职责和透明度法案”,于2002年被美国国会通过成为联邦法律,并为所有美国上市公司董事会、管理层和公共会计师事务所制定了更严格的合规要求。 《萨 • 奥法案》——与在全球运营的美国公司相关,还包括一些适用于私营公司的条款。SOX的主要内容集中在改进财务报告、管理层治理、问责制和审计师的独立性方面。这项研究的关键点是SOX合规业务所需的时间将会继续增加。在所有文件管理器类型中,大多数组织的SOX合规活动时间都显示有所增加。

卡瑞联(Carillion)破产后,老板们面临着限制销售股票的禁令
作者:Mark Kleinman

2018年7月14日

根据新的公司治理规则退休,英国最大的上市公司的老板可能被迫多年持有股票,这些规则将于下周公布。天空新闻获悉,作为旨在重建公众对商业活动信心的举措之一,高管将面临长期激励计划长达五年的股票出售禁令。

消息人士称,财务报告委员会(FRC)修订的“公司治理准则”将对薪酬委员会施加新规定,以考虑是否应要求高管在其就业结束后的一段时间内继续持有股份。这将与现行政策背道而驰,并将被视为公众和政治家对卡瑞联(Carillion)的公司行为的愤怒回应,因为卡瑞联(Carillion)的董事行为导致该建筑巨头在今年1月份破产。几周之后,卡瑞联公司的前财务总监理查德 亚当(Richard Adam)在退出董事会后不久就出售了80万英镑的股票。

为何财务报告至关重要
作者:JEROME USHAKANG

2018年7月24日

尼日利亚证券交易所(NSE)执行董事,合规总监廷纽德 亚薇女士(Tinuade Awe)强调了财务报告的重要性,称财务报告非常重要,因为人们可以依靠这些报告作出严肃的决定。

亚薇女士在最近一次拉各斯公司治理论坛上分享了她对财务报告质量的看法。她说人们使用这些报告从某一个点移动到另一个点,如果财务报告质量差,它将导致从错误的信息中做出决定。该执行董事表示,董事们应根据公司和联合事务法(CAMA)以及投资和证券法的规定,负责在公司中推动公司治理规范。

 

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